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Dudas al pagar impuestos por criptomonedas

Las criptomonedas tributan principalmente en la declaración de la renta, sin embargo, también tienes que tener en cuenta el impuesto sobre el patrimonio, los casos que no tributan y los mineros.

En la declaración de la renta (IRPF)

¿A quién va dirigido? A cualquier persona que haya invertido, comprado y vendido criptomonedas (independientemente de la cantidad). Se declaran las ganancias, mientras que las pérdidas pueden compensar otras plusvalías.

¿De qué se trata? Se considera que los Bitcoins o cualquier otra moneda digital son métodos de pago intercambiables por otros bienes y servicios y que por lo tanto, como sucede con cualquier activo, están sujetos al pago de impuestos.

¿Cómo declararlo? Para ello vas a tener que calcular las pérdidas o ganancias de tus criptomonedas y añadirlas en el apartado de „ganancias o pérdidas patrimoniales“ de la declaración de la renta. De esta manera pagarás impuestos de acuerdo a la fiscalidad del ahorro (publicada cada año) según los siguientes tramos en 2016, 2017 y 2018:

  • Ganancias entre 0-6.000€ = 19%
  • Ganancias entre 6.000,01€ y 50.000€ = 21%
  • Ganancias superiores a 50.000€ = 23%

Ejemplo: en Julio del 2017 compraste Bitcoins por valor de 300 EUR. A finales de año, la revalorización de esta criptomoneta tocó techo alcanzando los 19.000 USD al cambio (1 Bitcoin), momento en el que vendiste tus Satoshi por valor de 1.300€, generando una ganancia de 1.000€. En la declaración de la renta deberás sumar estos mil euros al resto de ganancias patrimoniales y aplicarle un tipo impositivo del 19%.

¿Y qué pasa si he perdido dinero en lugar de ganarlo?

En estos casos se aplica el mismo tratamiento fiscal que a las divisas en Forex o a las acciones: si cierras el año con pérdidas no tendrás que pagar impuestos.

Además, puedes compensar las minusvalías con las ganancias que logres en los cuatro próximos años.

Ejemplo: inviertes en criptomonedas durante 2017 y cierras el año con 2.000€ en pérdidas. Sin embargo, en materias primas has conseguido una plusvalía de 4.000€. ¿Cuánto tienes que declarar? 4.000€ – 2.000€ = solamente 2.000€ en total.

En el Impuesto sobre el patrimonio

¿A quién va dirigido? A cualquier persona que mantenga sus coins en el monedero virtual y supere los límites fijados por la ley.

¿De qué se trata? Si nos has vendido tus criptomonedas y las almacenas en tu wallet o monedero virtual, teóricamente tendrías que presentar la declaración del impuesto sobre el patrimonio.

Ahora bien, esta ley solo afecta a personas físicas cuyo patrimonio exceda el mínimo fijado por el gobierno de 700.000€ o el que estipulen las comunidades autónomas.

Entonces ¿qué tengo que hacer? Consulta los mínimos fijados en tu comunidad autónoma y comprueba si tu patrimonio supera esta cantidad. En caso afirmativo tendrás que pagar este impuesto.

No declaran impuestos

¿A quién va dirigido? A cualquier persona que mantenga sus coins en el monedero virtual y no supere el límite fijado por la ley.

¿De qué se trata? Desde un punto de vista fiscal, las criptomonedas no tienen un valor real hasta que las cambias por dinero fiduciario. Por lo tanto, mientras las mantengas en tu wallet y no superes los límites establecidos en el impuesto del patrimonio, no vas a tener que declarar tus criptomonedas.

Excepción: en caso de que cambies tus coins (pongamos Ethereum) por otras (pongamos Litecoins) y haya una ganancia, aunque las monedas digitales no abandonen tu wallet, sí tendrás que declarar esta plusvalía en la declaración de la renta al existir una alteración del patrimonio.

La minería de criptomonedas

¿A quién va dirigido? A cualquier minero que reciba monedas virtuales como recompensa a sus servicios.

¿De qué se trata? Los mineros también deben tributar, concretamente mediante el Impuesto de Actividades Económicas (IAE) y como empresario en la declaración de la renta bajo el epígrafe de „actividades económicas“.

Igualmente, en caso de superar el salario mínimo interprofesional tendrán que darse de alta como autónomos.

¿Cómo declararlo? La ganancias solo se declaran en moneda fiduciario (no en digital). A las plusvalías hay que restarle los gastos incurridos y sumarlas a la base imponible para triburar de acuerdo a los tipos generales del IRPF de cada año.

Otros impuestos sobre las criptomonedas

IVA: desde el 2015 las criptomonedas han sido aceptadas como medios de pago y por lo tanto no están sujetas al IVA.

El modelo 720: se trata de una declaración informativa sobre los bienes y derechos situados en el extranjero. Dado que las criptomonedas no se localizan en ningún lugar geográfico concreto ni las cuentas “wallet” son consideras como una cuenta bancaria, no sería necesario presentar este documento si hemos comprado criptomonedas.

De todos modos, se trata de una formalidad administrativa y sólo a título informativo, no un documento para pagar impuestos.

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